مالیات شرکت های بورسی + نحوه محاسبه و نرخ آن

مالیات شرکت های بورسی چگونه محاسبه می‌شود؟ بازار بورس یک نهاد ساختار یافته مالی است که در آن دارایی­‌های مختلف شرکت­‌های واجد شرایط و پذیرفته شده مورد معامله قرار می­‌گیرد، این شرکت­‌ها با استفاده از سرمایه­‌های اندک اشخاص حقیقی یا حقوقی، تامین سرمایه خود را شکل داده و نسبت به تولید، توزیع و ارائه خدمات اقدام می­‌کنند.

دولت با هدف اهمیت به شرکت­‌های بورسی، امتیازات مختلفی برای شرکت­‌های بورسی در نظر گرفته است، یکی از قابل توجه‌­ترین معافیت‌­های موجود برای شرکت­‌های بورسی، تخفیف در مالیات شرکت­ های بورسی است، برای آگاهی از میزان تخفیف نرخ مالیات بردرآمد شرکت­‌های بورسی می­‌توانید به ماده 143 قانون مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کنید.

آشنایی با مالیات شرکت‌ های بورسی و ویژگی‌های آن

قانون مالیات­‌های مستقیم و سایر مقررات وابسته به آن یکی از قوانینی است که در خصوص مالیات بردرآمد شرکت­‌های غیر بورسی و بورسی باید به آن رجوع کنید، در رابطه با مالیات شرکت­ های بورسی علاوه بر قانون مالیات­‌های مستقیم باید به مقررات مرتبط با سازمان بورس و اوراق بهادار نیز مراجعه کنید.

چرا مالیات شرکت ­های بورسی دارای اهمیت است؟

شرکت­‌های بورسی برای این‌که بتوانند سرمایه گذار جذب کنند باید اطلاعات مالی دقیقی را ارائه بدهند و با محاسبه مالیات شرکت­ های بورسی و با تکیه بر اظهارنامه‌­های تکمیل شده ( اظهارنامه مالیاتی چیست) می‌­توانید به شفافیت مالی آن­‌ها پی ببرید و علاوه بر این نرخ پایین پایین مالیات نقل و انتقال سهام و معافیت سود سهام، سرمایه­ گذاری در بورس را جذاب­‌تر می­‌کند.

دولت با هدف ایجاد انگیزه جهت ورود به بازار سرمایه و همچنین تقویت بازار سرمایه، معافیت‌­ها و تخفیف­‌های مالیاتی در نظر گرفته است و علاوه بر این با توجه به این‌که شرکت­‌های بورسی از شفافیت مالی برخوردار هستند، سازمان امور مالیاتی از منبع درآمدی مطمئن، اطمینان خاطر دارد.

نحوه محاسبه مالیات شرکت‌ های بورسی

برای این‌که بتوانید مالیات شرکت­ های بورسی در ایران را محاسبه کنید باید مطابق قوانین مالیات‌های مستقیم یعنی ماده 105 و ماده 143 قانون مالیات‌های مستقیم و مقررات مربوط به شرکت‌های بورسی اقدام کنید، مالیات شرکت­ های بورسی شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر سود تقسیمی و مالیات بر نقل و انتقال سهام است.

سود خالص به دست آمده از صورت سود و زیان شرکت، مبنای محاسبه مالیات بر درآمد شرکت­‌های بورسی است و برای اینکه مالیات شرکت‌ ­های بورسی را محاسبه کنید باید سود خالص شرکت را در نرخ مالیات ضرب 25 درصد کنید؛ اما قبل از این کار باید معافیت مالیاتی شرکت ­های بورسی مندرج در ماده 143 ق.م.م را اعمال کنید. مراحل محاسبه مالیات شرکت های بورسی را در تصویر زیر شرح داده‌ایم.

مالیات شرکت های بورسی نیز از جمع درآمدها و کسر هزینه ها و معافیت‌ها بدست می‌آید

معافیت‌های مالیاتی برای شرکت‌های بورسی

اگر می­‌خواهید از معافیت‌های مالیاتی برای شرکت‌های بورسی آگاه شوید و از آن در محاسبه مالیات بر درآمد شرکت­‌های بورسی استفاده کنید باید به ماده 143 قانون مالیات‌های مستقیم که یکی از مهم‌ترین مواد قانونی است رجوع کنید، معافیت‌های مالیاتی مالیات شرکت­ های بورسی مطابق ماده 143 ق.م.م به شرح 2 مورد زیر است:

1. 1. شرکت‌های بورسی که سهام آن‌ها برای معامله در بورس­‌های داخلی یا خارجی پذیرفته شده
   2. شرکت‌­های بورسی که در بورس کالا پذیرفته شده‌­اند، مشمول تخفیف مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهایی که در بورس‌­های کالا به فروش می‌رسد.

تفاوت مالیات شرکت‌ های بورسی و غیر بورسی

براساس ماده 105 قانون مالیات­‌های مستقیم هر شخص حقوقی ایرانی بعد از ثبت شرکت باید نسبت به کلیه درآمدهای خود در ایران و یا خارج از ایران مالیات پرداخت کند و برای محاسبه مالیات شرکت­‌ها بعد از محاسبه سود و زیان و پس از کسر معافیت­‌های مالیاتی باید با نرخ 25 درصد محاسبه کنید.

نرخ 25 درصد در خصوص تمامی شرکت‌­ها صدق می‌­کند؛ اما تفاوتی که وجود دارد، معافیتی است که دولت با هدف تشویق شرکت­‌ها به شرکت­‌های بورسی اعطا کرده است، برابر ماده 143 ق.م.م شرکت‌های بورسی که سهام آن‌ها برای معامله در بورس­ پذیرفته شده و شرکت­‌های بورسی که در بورس کالا، کالا می­‌فروشند هر یک مشمول 10% تخفیف در نرخ مالیات می‌­شوند.

انواع مالیات‌ شرکت‌ های بورسی در ایران

مالیات‌ شرکت‌ های بورسی در ایران انواع مالیات­‌هایی است که که به فعالیت‌های اقتصادی، معاملات و سودآوری این شرکت­‌ها اعمال می­‌شود، این مالیات‌­ها که مطابق قوانین سامانه مودیان و مالیاتی از جمله قانون مالیات‌­های مستقیم تنظیم شده به شرح موارد زیر می‌باشد:

قوانین و مقررات مالیات شرکت‌ های بورسی در ایران

یکی از مهم­‌ترین اجزای نظام مالیاتی کشور ایران، مالیاتی است که شرکت­‌های بورسی پرداخت می‌­کنند؛ بنابراین لازم است که مالیات مربوط به این شرکت­‌ها از قوانین و مقررات مشخصی پیروی کنند تا شرکت‌­های بورسی، حسابرسان اداره دارایی و حسابرسان مستقل در خصوص محاسبه مالیات شرکت­ های بورسی با مشکل مواجه نشوند.

الزامات قانونی مالیات این شرکت‌ها

در رابطه با الزامات قانونی مالیات شرکت‌ های بورسی به مواردی همچون رعایت نرخ مالیات بر درآمد، ارائه صورت‌های مالی حسابرسی شده و پرداخت مالیات بر نقل و انتقال سهام می­‌توان اشاره کرد، به این نکته توجه کنید که شرکت‌های بورسی باید به قوانین شفافیت مالی پایبند باشند تا بتوانند از معافیت‌های مالیاتی که برای شرکت‌­ها در نظر گرفته شده استفاده کنند.

نکات مهم پر کردن اظهارنامه مالیاتی شرکت های بورسی

اگر می‌­خواهید نسبت به تکمیل اظهارنامه مالیاتی شرکت بورسی اقدام کنید، باید با دقت و توجه خاصی اقدام کنید تا شرکت دچار مشکلات قانونی و مالیاتی نشود، به صورت خلاصه نکات مهم پر کردن اظهارنامه مالیاتی شرکت بورسی شامل موارد زیر است:

• • استفاده از مشاور مالیاتی متخصص
  • بررسی دقیق قوانین و مقررات مالیاتی
  • تهیه مستندات
  • دقت در محاسبات مالی در نرم افزار حسابداری شرکتی
  • دقت در ثبت اطلاعات نرم افزار حسابداری فرداد
  • استفاده از فرم‌های صحیح
  • تسلیم به موقع
  • آگاهی از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی
  • نگهداری اسناد
  • پرداخت به موقع و صحیح مالیات

مشکلات رایج مالیاتی

در رابطه با مشکلات رایج مالیات شرکت­ های بورسی به مواردی همچون ریسک‌های مربوط به افزایش سرمایه از محل مطالبات سهامداران، تفسیر پیچیده قوانین، تأثیر قوانین جدید مالیاتی بر عملکرد شرکت­‌ها، عدم شفافیت در معافیت‌ها و عدم تسلط پرسنل به قنوانین مالیاتی می­‌توان اشاره کرد.

مالیات بر درآمد شرکت‌ های بورسی بیست و پنج درصد سود خالص آن‌ها است

نکات کلیدی برای کاهش مالیات شرکت‌ های بورسی

اگر در یک شرکت بورسی مشغول به کار هستید و می­‌خواهید مالیات شرکت ­‌های بورسی را کاهش دهید، حتما از روش‌­های قانونی اقدام کنید؛ از جمله این روش‌­ها به استفاده از مشاوران مالیاتی، معافیت‌های قانونی، تخفیف‌های مالیاتی و استراتژی‌های حسابداری مناسب و ایجاد شفافیت مالی می­‌توان اشاره کرد.

استراتژی‌های کاهش مالیات شرکت‌ های بورسی

استفاده از معافیت‌های مالیاتی، مدیریت دقیق هزینه‌ها، بهره‌مندی از تسهیلات مالیاتی، تنظیم صحیح اظهارنامه مالیاتی از جمله استراتژی‌های کاهش مالیات شرکت‌ های بورسی است؛ البته برای این‌که این اقدامات را به درستی انجام دهید لازم است که از تیم مالی قوی و با علم روز و آشنا به قوانین مالیاتی برخوردار باشید.

نقش مشاوران مالیاتی در کاهش مالیات شرکت‌ های بورسی

از آنجایی که مشاوران مالیاتی پرونده‌­های مالیاتی متعددی را مطالعه و بررسی کرده‌­اند و همچنین صلاحیت انجام کارهای مالیاتی را از نظر سازمان امور مالیاتی دارند، بنابراین این افراد می­‌توانند در شناسایی فرصت‌های کاهش مالیات شرکت‌های بورسی و همچنین تنظیم صحیح اظهارنامه مالیاتی کمک کنند.

راهکارهای قانونی برای جلوگیری از پرداخت مالیات بیشتر

روش‌های قانونی متنوعی وجود دارد که با استفاده از این راهکارها می­‌توانید از پرداخت مالیات بیشتر جلوگیری کنید؛ از جمله این راهکارها به مواردی همچون ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی، پرداخت به موقع مالیات و مطالعه قوانین و مقررات معافیت مالی می­‌توان اشاره کرد.

بررسی چالش‌های مالیات شرکت‌ های بورسی

پیچیدگی قوانین مالیاتی، تغییرات مداوم در قوانین مالیاتی، محاسبه دقیق مالیات بر درآمد و ارزش افزوده، الزامات خاص حسابداری، مدیریت بدهی‌های مالیاتی شرکت­‌های بورسی و ریسک‌های مرتبط با عدم رعایت قوانین از جمله چالش‌­های مالیاتی شرکت­‌های بورسی هستند.

مشکلات رایج در گزارش‌دهی مالیاتی شرکت‌ های بورسی

مشکلات گزارش دهی در خصوص مالیات شرکت­ های بورسی معمولا به تغییرات مداوم قوانین مالیاتی و پیچیدگی‌­های مربوط به محاسبات مالیات بر عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده بر می­‌گردد؛ بنابراین برای اینکه بتوانید بر این مشکلات غلبه کنید لازم است که به صورت مستمر قوانین مالیاتی را مطالعه و تسلط کافی را بر موضوع داشته باشید.

تاثیر عدم رعایت قوانین مالیاتی بر عملکرد مالی شرکت‌های بورسی

در صورتی که قوانین مالیاتی را به درستی رعایت نکنید، ممکن است که شرکت به جرایم سنگین مالیاتی محکوم شود که این امر علاوه بر تحمیل هزینه اضافی و کاهش درآمدهای شرکت منجر به از بین رفتن اعتبار و پایداری شرکت و عدم تمایل سرمایه گذاران برای سرمایه گذاری شود.

تحریم‌ها چه تاثیری بر بر مالیات شرکت‌ های بورسی دارد؟

شرکت­‌هایی که مجبور به واردات مواد اولیه هستند و یا اینکه از ماشین آلات و قطعات خارجی استفاده می­‌کنند، در صورتی که ماشین آلات یا قطعات مورد نیاز آن‌ها تحریم شود مجبور به واردات با نرخ بالاتر هستند که این امر منجر به افزایش هزینه­‌های تولید، کاهش سود و در نهایت کاهش مالیات شرکت‌های بورسی می­‌شود.

علاوه بر این برخی از شرکت‌­های بورسی علاوه بر فروش تولیدات خود در بازار بورس کالا، نسبت به صادرات کالا با قیمت بالاتر می­‌کنند، در صورتی که کالای مورد نظر تحت تاثیر تحریم‌­ها در بازارهای خارجی به فروش نرسد، منجر به کاهش درآمدهای شرکت و در نهایت کاهش مالیات می‌­شود.

بهترین شیوه‌های مدیریت مالیاتی در شرکت‌های بورسی

مدیریت مالیاتی در شرکت‌های بورسی شامل فعالیت‌هایی می‌باشد که در تصویر زیر نام برده شده است.

در شرکت‌های بورسی باید مالیات بردرآمد و نقل و انتقال و سود تقسیمی مدیریت شوند

در شرکت‌های بورسی  باید اطمینان حاصل کنید که اظهارنامه‌های مالیاتی شرکت به موقع و به درستی تنظیم شده و به سازمان امور مالیاتی شده است؛ برای این امر باید یک سیستم مالیاتی کارآمد را در شرکت­‌های بورسی پیاده کنید. پیاده سازی سیستم مالیاتی کارآمد با استفاده از نرم افزارهای مالیاتی و ورود به سامانه مودیان مالیاتی امکان پذیر است.

ایجاد یک سیستم مالیاتی کارآمد در شرکت‌های بورسی

برای این‌که یک سیستم مالیاتی کارآمد برای شرکت‌های بورسی پیاده کنید باید نسبت به طراحی نظام‌های شفاف، عادلانه و قابل پیش‌بینی اقدام کنید، سیستم مالیاتی کارآمد در شرکت‌­های بورسی را باید مطابق اصول مهمی از جمله فرآیندهای ساده‌سازی شده برای اظهارنامه و پرداخت مالیات، نرخ‌های مالیاتی منطقی و نظارت موثر بر عملکرد مالیاتی شرکت‌ بنا کنید.

استفاده از نرم‌افزارهای مالیاتی

به کارگیری فناوری برای ساده‌سازی، تسریع و بهبود فرآیندهای مالیاتی شرکت‌­های بورسی یا استفاده از نرم افزارهای مالیاتی در ثبت، محاسبه و ارائه گزارش‌­های مالیاتی به کمک شما می­‌آید، این نرم افزارها با استفاده از سامانه‌­های آنلاین برای تعامل با سازمان امور مالیاتی طراحی و تولید شده است.

نحوه شفاف‌سازی وضعیت مالیاتی در این شرکت‌ها

شرکت­‌های بورسی باید گزارش‌­های شفاف و منظم مالی را مطابق استانداردهای حسابداری ارائه دهند و یکی از این گزارش‌­ها ارائه اطلاعات دقیق و قابل فهم در خصوص مالیات‌های پرداخت شده و یا معافیت‌های مشمول است. شفاف سازی منجر به افزایش اعتماد سرمایه‌گذاران، تقویت بازار سرمایه، بهبود عملکرد شرکت و کاهش ریسک سرمایه گذاری می‌­شود.

نتیجه گیری

به علت قوانین پیچیده مالیاتی و تغییرات مداوم در مقررات مالیاتی، محاسبه مالیات شرکت­ های بورسی به یکی از موضوعات مهم و چالش‌برانگیز در حسابداری تبدیل شده است و نحوه محاسبه مالیات شرکت های بورسی تاثیر مستقیمی بر سودآوری و عملکرد مالی شرکت‌ها دارد.

آشنایی با مالیات شرکت‌ های بورسی و ویژگی‌های آن، قوانین و مقررات مالیاتی شرکت‌های بورسی در ایران، نکات کلیدی برای کاهش مالیات شرکت‌ های بورسی، بررسی چالش‌های مالیاتی شرکت‌های بورسی، بهترین شیوه‌های مدیریت مالیاتی در شرکت‌های بورسی موضوعاتی است که در این مقاله مورد بررسی قرار گرفته است. اگر سوالی دارید برایمان بنویسید.