از گذشته تا کنون مالیات (Tax) برای دولت‌ها از اهمیت بالایی برخوردار بوده و دولت‌ها آن را از اشخاص دریافت می‌کردند. مالیات در مشاغل مختلف مثل مالیات شرکت ها در واقع بخشی از درآمد یا سود اشخاص است که به دولت پرداخت می‌شود، به همین دلیل زمینه سود یا درآمد را دولت فراهم نموده است و دولت‌ها نیز موظف‌اند مالیات‌ها را صرف مخارج عمومی و رفاه اجتماعی کنند.

در این مقاله سعی داریم تا با بررسی انواع مالیات و قوانین مربوط شما را با مالیات شرکت ها آشنا کنیم و در ادامه به بررسی تشکیل پرونده مالیاتی و اظهارنامه مالیاتی می‌پردازیم سپس درباره معافیت‌های مالیاتی توضیحاتی ارائه خواهیم کرد.

خواندن مقاله مالیات شرکت ها را به چه کسانی پیشنهاد می کنیم؟

مدیران کسب و کارها
مدیران مالی شرکت ها
علاقمندان به کسب اطلاعات درباره مالیات

انواع مالیات شرکت ها

تمامی شرکت‌ها موظف به پرداخت مالیات می‌باشند، عدم توجه کردن به قوانین مالیات شرکت ها، آن‌ها را از یکسری مزایا محروم می‌کند و علاوه بر آن مشمول پرداخت جرائم مالیاتی می‌شوند که همین مالیات و جریمه توسط اداره امور مالیاتی و به طور علی الراس محاسبه خواهد شد.

انواع مالیات‌هایی که اشخاص حقوقی مکلف به پرداخت آنها هستند عبارت‌اند از:

  • مالیات بر درآمد
  • مالیات بر عملکرد
  • مالیات بر اموال و املاک
  • مالیات‌های تکلیفی
  • مالیات بر ارزش افزوده

بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی کشور مالیات‌های قابل وصول توسط دولت از اشخاص حقیقی و حقوقی به دو گروه کلی زیر تقسیم می‌شود:

مالیات مستقیم

دولت‌ها به طور مستقیم از دارائی‌ها، اموال افراد بخشی را با توجه به نرخ‌هایی که قبلاً در قانون بیان شده به عنوان مالیات دریافت می‌کنند. دلیل نام گذاری مالیات مستقیم همانطور که مشخص می‌باشد همین است که مستقیماً از درآمد و اموال افراد دریافت می‌شود به همین خاطر پرداخت کننده نهایی آن مشخص و معلوم است. اگر علاقمند هستید درباره قانون‌های مالیاتی مستقیم اطلاعات بیشتری داشته باشید به مقاله  قوانین مالیاتی مستقیم مراجعه نمایید.

مالیات مستقیم

دلیل نامگذاری مالیات مستقیم

مالیات‌های مستقیم خود به دو دسته طبقه‌بندی می‌شوند:

  • مالیات بر دارائی (Property Tax)

دارائی‌ها و اموال که در مالکیت اشخاص حقیقی یا حقوقی هستند نیز مشمول مالیات می‌باشند، همین مالیات را مالیات بر دارائی می‌گویند، مالیات بر دارائی معمولاً به منظور متعادل کردن ثروت در جامعه استفاده می‌شود. مالیات دارائی شامل موارد زیر است:

  • مالیاتی بر ارث
  • حق تمبر
  • مالیات بر درآمد (Income Tax)

درآمدی که به واسطه انجام فعالیت‌های اقتصادی نصیب اشخاص می‌شود، درصدی از آن را به دولت به عنوان مالیات درآمد پرداخت می‌کنند که با توجه میزان درآمد برای اشخاص مختلف متفاوت است. سیستم مالیات بر درآمد در اکثر کشورها به صورت تصاعدی است. همچنین شامل موارد زیر می‌شود:

  • املاک
  • حقوق
  • مشاغل
  • اشخاص حقوقی
  • اتفاقی

مالیات غیر مستقیم

افراد جامعه و عموم مردم در هنگام خرید کالاها و دریافت خدمات، علاوه بر قیمت اصلی کالا و خدمات باید مبلغی بیشتر را به دولت به عنوان مالیات غیر مستقیم بپردازند و در واقع پرداخت کننده نهایی آن عموم مردم هستند.

علت اینکه این مالیات را غیرمستقیم می‌نامند این است که، به عنوان مثال فردی کالایی را خریداری می‌کند و مالیات کالا را به فروشنده پرداخت می‌کند و فروشنده مالیات آن کالا را در هنگام خرید از تولیدکننده، به آن می‌پردازد و در نهایت تولیدکننده است که مالیات را به دولت پرداخت می‌کند.

معمولاً آن را با نام مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات بر مصرف نیز می‌شناسند. مالیات غیر مستقیم به دو دسته طبقه‌بندی می‌شود:

  • مالیات بر واردات
  • مالیات بر مصرف و فروش
مالیات غیر مستقیم

زمانی که افراد کالایی خریداری می‌کنند، علاوه بر قیمت اصلی کالا، مبلغی بیشتر را به دولت به عنوان مالیات غیر مستقیم پرداخت می‌کنند

مالیات بر مصرف

هنگامی که کالا می‌خریم یا خدمتی را دریافت می‌کنیم، در واقع علاوه بر قیمت آن کالا یا خدمت، مبلغی اضافه‌تر تحت عنوان مالیات بر مصرف پرداخت می‌کنیم که حتی ممکن است از آن بی‌اطلاع باشیم. در واقع شامل موارد زیر می‌شود:

  • مالیات بر فرآورده‌های نفتی
  • مالیات تولید الکل طبی و بهداشتی
  • مالیات نوشابه‌های غیرالکلی
  • مالیات بر فروش سیگار
  • مالیات اتومبیل
  • مالیات نقل و انتقالات اتومبیل
  • مالیات حق اشتراک تلفن‌های خودکار و خدمات مخابراتی بین‌المللی
  • مالیات نوار ضبط صوت و تصویری
  • مالیات فروش خاویار و مالیات بر ارزش افزوده که از ابتدای مهرماه 1387 به اجرا گذاشته شده است.
نکته مهم

مالیات بر مصرف می‌تواند یک ابزار برای کنترل اسراف نیز باشد، زیرا دولت می‌تواند با وضع مالیات بر برخی کالاها میزان مصرف آنها را کاهش دهد، همچنین دولت برای برخی اهداف فرهنگی یا اقتصادی بر روی برخی کالاها مالیات اعمال کند.

مالیات بر حقوق و عوارض گمرکی

تجار و بازرگانان که به فعالیت واردات و صادرات می‌پردازند، باید نسبت به کالاهای خود مبلغی را به گمرک به عنوان حقوق و عوارض گمرکی قبل از انجام امور ترخیص پرداخت کنند. مالیات بر حقوق و عوارض گمرکی جز مالیات‌های غیر مستقیم می‌باشد و به دو نوع تقسیم می‌شود:

  • حقوق گمرکی: مبلغ 4 درصد از کالاهای صادر شده به عنوان حقوق گمرکی در نظر گرفته می‌شود.
  • سود بازرگانی: تعرفه آن توسط دولت تعیین می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده

در شرکت های تولیدی مواد اولیه و خام را خریداری می‌کنند و سپس در فرآیند تولید به وسیله نیروی کار، تغییراتی در آنها به وجود می‌آید که تبدیل به کالای تکمیل شده می‌شود که ارزش این کالا نسبت به مواد اولیه آن بیشتر است (به دلیل فرآیندی که روی آن انجام شده)، به این افزایش، ارزش افزوده می‌گویند.

همچنین به خرید کالاها یا دریافت خدمات برای ما علاوه بر بهای کالا شامل مبلغی اضافه‌تر نیز می‌باشد، در واقع مقدار آن درصدی از بهای کالا است و باید به تولید کنندگان و ارائه دهندگان خدمات بپردازیم (در واقع به طور غیر مستقیم به دولت می‌پردازیم) که به آن مالیات بر ارزش افزوده می‌گویند.
کالاهای معاف از مالیات و عوارض بر ارزش افزوده عبارتند از:

  • محصولات کشاورزی فرآوری نشده
  • دام و طیور زنده، آبزیان، زنبورعسل و نوغان
  • انواع کود، سم، بذر و نهال
  • آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات و سویا، شیر و…
  • کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات
  • اموال غیر منقول
  • انواع دارو لوازم مصرفی درمانی
  • فرش دستبافت
  • خوراک دام و طیور
  • رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاه‌ها
  • اقلام با مصارف صرفاً دفاعی و امنیتی

نکته مهم

مودیان مشمول همین قانون باید حداکثر ظرف پانزده روز از تاریخ انقضای هر دوره، مالیات و عوارض دریافتی و پرداختی طی آن دوره را با تسلیم اظهارنامه‌ای به اداره امور مالیاتی مربوط اعلام و پرداخت نمایند.


کالاهای مشمول مالیات و عوارض بر ارزش افزوده، به جز کالاهای معاف نام برده شده کلیه کالاها مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود.

مالیات حقوق  دستمزد

اشخاص حقیقی که با در اختیار قراردادن نیروی کار خود به استخدام اشخاص حقیقی یا حقوقی درمی‌آیند و به همین دلیل مبلغی را به عنوان درآمد دریافت می‌کنند، چنانچه درآمد آنها از مقدار مشخصی بیشتر باشد مشمول مالیات می‌باشند و کارفرما باید مالیات حقوق دستمزد آن‌ها را محاسبه و به اداره امور مالیاتی پرداخت کند.

با توجه به مقررات جزء 4 بند ( الف) تبصره 12 قانون بودجه سال 1400 کل کشور مقرر می‌دارد:

  • سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم در سال 1400 مبلغ 480 میلیون ریال تعیین می‌شود.
جدول مالیات حقوق ماهانه و سالانه 1400

نرخ مالیات حقوق و دستمزد برای سطوح مختلف حقوق

مالیات در پیمانکاری

در عملیات پیمانکاری دو نوع مالیات مقرر شده است که عبارتند از:

  • مالیات مقطوع
  • مالیات بر درآمد.

مالیات مقطوع

قراردادهای پیمانکاری که مبلغ کل قرارداد از ده میلیون ریال بیشتر می‌شود، مبلغ 5.5 درصد آن توسط کارفرمایان و سایر نهادها باید در هر پرداخت کسر و به حسابی که توسط وزارت دارائی تعیین شده پرداخت نمایند.

مالیات بر درآمد

درآمد مشمول مالیات پیمانکاری از طریق رسیدگی به دفاتر و علی الراس قابل تشخیص است.

قوانین مالیاتی شرکت‌ها

بر اساس قانون یکی از وظایف شرکت ها پرداخت مالیات می‌باشد. تمامی شرکت ها پس از ثبت در اداره ثبت شرکت ها، باید حوزه مالیاتی خود را مشخص کنند و به منظور حسابرسی دقیق‌تر مالیات شرکت ها باید پلمپ دفاتر تجاری انجام شود.

قانون مالیاتی شرکت ها

شرکت ها بر اساس اینکه در کدام دسته از انواع شرکت ها قرار می‌گیرند، مشمول قوانین مالیاتی همان نوع شرکت ها می‌شوند و طبق قانون باید دفاتر تجاری خود را پلمپ کنند و مالیات خود را به اداره امور مالیاتی پرداخت کنند.

مالیات شرکت های خدماتی

ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم به طور واضح در مورد مالیات شرکت های خدماتی توضیح نداده است، اما این قانون شامل این شرکت ها نیز می‌شود که بیان می‌دارد، کلیه درآمدهای شرکت ها پس از اینکه زیان‌ها و معافیت‌های مقرر شده در قانون کسر شود، شامل نرخ مالیات  (25%) خواهد بود.

مقررات مالیاتی شرکت سهامی خاص

شرکت های سهامی خاص موظف هستند تا با تهیه دفاتر تجاری و پلمپ آنها نسبت به رسیدگی به مالیات خود اقدام نمایند. میزان 10 % از کل درآمد شرکت های سهامی خاص به عنوان مالیات شرکت محاسبه و وصول و از کل دخل مشمول مالیات پس از کسر 10 % نسبت به بقیه بر طبق بندهای قانون مالیات‌های مستقیم اعمال می‌شود که با ارائه اظهارنامه مالیاتی مناسب می‌توانند مالیات کمتری بپردازند.

معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های سهامی خاص

معافیت‌ شرکت های سهامی خاص شامل موارد زیر می‌شوند:

  • در صورت داشتن مجوز از طرف وزارت فرهنگ و ارشاد مشمول معافیت مالیاتی 50 % خواهند شد.
  • در صورتی که شرکت سهامی خاص، شرکت دانش بنیان باشد.
  • فعالیت در حوزه کشاورزی، تولیدی و معدنی واحدهای تولیدی و معدنی بخش خصوصی و تعاونی
  • در صورت فعالیت در زمینه ایرانگردی و جهانگردی مشمول معافیت 50 % خواهند بود.
  • صادرکنندگان محصولات کشاورزی
  • شرکت‌های ادغام شد
  • در صورتی که در زمینه انتشارات و مطبوعات فعالیت داشته باشد.

اگر شرکتی مالیات شرکت خود را پرداخت نکند و از راه های خلاف قوانین مالیاتی برای پرداخت نکردن مالیات استفاده کند، مشمول فرار مالیاتی قرار می‌گیرد و طبق قانون مجازات خواهد شد.

مقررات مالیاتی شرکت با مسئولیت محدود

مالیات شرکت ها با مسئولیت محدود مشمول ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم می‌شود که بر اساس آن از مجموع دخل شرکت باید ضرر و زیان‌ها را کسر نمود و همچنین معافیت‌ شرکت ها را برای آن در نظر گرفت، سپس میزان مالیات به نرخ 25 % محاسبه می‌شود.

قوانین مالیاتی شرکت ها

قوانین تعیین شده برای مالیات شرکت ها

مدارک تشکیل پرونده مالیاتی

شرکت‌ها به منظور انجام فعالیت‌های اقتصادی، پس از اینکه شرکت را تأسیس و ثبت کردند، می‌بایست حداکثر ظرف دو ماه از تاریخ ثبت، به اداره امور مالیاتی مراجعه کنند و با ارائه مدارکی به اداره امور مالیاتی، برای تشکیل پرونده مالیاتی خود اقدام کنند و پس از تأیید شدن مدارک توسط اداره امور مالیاتی و پرداخت مالیات دو در هزار سرمایه خود، کد اقتصادی دریافت می‌کنند و می‌توانند به صورت قانونی به فعالیت بپردازند.

مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی

از جمله مدارکی که برای تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقوقی مورد نیاز هستند، عبارتند از:

  • فرم اطلاعات هویتی
  • تصویر شناسنامه
  • فیش بانکی عوارض (اصل و تصویر)
  • ارائه سند در خصوص مالکیت یا اجاره نامه محل فعالیت
  • سه قطعه عکس 2*3
  • پیش ثبت نام کد اقتصادی

مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقوقی

در این بخش مدارکی را که باید اشخاص حقوقی برای تشکیل پرونده مالیاتی همراه خود داشته باشند را نام برده‌ایم:

  • اصل و کپی اساسنامه شرکت
  • اصل و کپی آگهی تأسیس
  • اصل و کپی روزنامه رسمی
  • اصل و کپی شرکت نامه
  • اصل و کپی اظهارنامه ثبت شرکت‌ها
  • اصل و کپی آگهی تغییرات
  • اصل و کپی شناسنامه (صفحه اول) اعضای هیئت‌مدیره، اصل و کپی کارت ملی کلیه اعضای هیئت‌مدیره
  • کپی فیش تلفن محل شرکت
  • اصل گواهی امضای صاحبان امضای مجاز تأیید شده در دفترخانه اسناد رسمی
  • تکمیل دفترچه مشخصات شناسایی شرکت (دفترچه ثبت نام اشخاص حقوقی)
  • اصل فیش واریز دو در هزار مبلغ سرمایه اولیه شرکت در بانک ملی
مدارک تشکیل پرونده مالیاتی

مدارک موردنیاز جهت تشکیل پرونده مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی

افراد و مؤسساتی که رزق آنها مشمول پرداخت مالیات است با ارائه میزان درآمد و هزینه و نتیجه فعالیت‌های یک‌ساله مالی خود به اداره امور مالیاتی، در قالب اظهارنامه مالیاتی، نسبت به محاسبه مالیات خود اقدام می‌کنند.

اظهارنامه مالیاتی شرکت

کلیه اشخاص حقوقی که مشمول مالیات می‌شوند موظف‌اند حداکثر تا پایان تیرماه سال بعد اظهارنامه مالیاتی خود را به منظور محاسبه مالیات به اداره امور مالیاتی تحویل دهند، عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی تخلف محسوب می‌شود و مشمول جرائم مالیاتی خواهند شد.

اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت

در رابطه با اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های منحل شده ماده 114 قانون مالیات‌های مستقیم متذکر شده است که، آخرین مدیر یا مدیران شخص حقوقی مشترکاً موظف‌اند، قبل از تاریخ تشکیل مجمع عمومی با سایر ارکان صلاحیت‌دار که برای اتخاذ تصمیم نسبت به انحلال شخص حقوقی دعوت شده است؛ اظهارنامه‌ای حاوی صورت دارائی و بدهی شخص حقوقی در تاریخ دعوت روی نمونه‌ای که بدین منظور از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه می‌گردد، تنظیم و به اداره امور مالیاتی مربوط تسلیم نمایند.

استعلام مالیات شرکت ها

اشخاص حقیقی و حقوقی به منظور آگاهی از میزان بدهی مالیاتی خود به سازمان امور مالیاتی، در سامانه‌ای که برای این منظور در نظر گرفته شده است، از بدهی مالیاتی خود مطلع می‌شوند.

اظهارنامه مالیاتی

ارائه میزان درآمد و هزینه و نتیجه فعالیت‌های یک‌ساله مالی در قالب اظهارنامه مالیاتی به اداره امور مالیاتی

میزان مالیات شرکت ها

در ادامه مطلب به بررسی میزان مالیات شرکت های مختلف می‌پردازیم.

نحوه محاسبه میزان مالیات شرکت ها چگونه است؟

از مجموع درآمدهایی که شرکت‌ها از فعالیت‌های اقتصادی کسب می‌کنند، می‌بایست زیان‌های آن‌ها و معافیت‌ شرکت هایی که در قانون مقرر شده را کسر نمود و مطابق نرخ مقرر در ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم، نحوه محاسبه مالیات شرکت ها به نرخ 25 % خواهد بود.

میزان مالیات شرکت های دانش بنیان

شرکت دانش بنیان شرکت‌هایی هستند که بر پایهٔ علم و دانش، سعی دارند تا علم و فناوری خود را تجاری کنند و از این طریق با تولید محصولات خود درآمد کسب کنند.

بنا به دستورالعمل اجرایی موضوع ماده 22 آیین‌نامه اجرایی قانون حمایت از شرکت‌ها و مؤسسات دانش بنیان:

بر مبنای آیین‌نامه درآمد مشمول مالیات شرکت های دانش بنیان ناشی از قراردادها و فعالیت‌های تحقیق و توسعه، تجاری سازی و تولید محصولات و خدمات دانش بنیان در حوزه فناوری‌های برتر و با ارزش افزوده فراوان به ویژه در تولید نرم‌افزارهای مربوط، توسط همان شرکت‌ها و مؤسسات دانش بنیان به مدت 15 سال پس از تاریخ صدور مجوز برای هر شرکت یا مؤسسه دانش بنیان از مالیات موضوع ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم و همچنین از پرداخت عوارض، حقوق گمرکی، سود بازرگانی و عوارض صادراتی معاف هستند.

میزان مالیات شرکت هایی که فعالیت ندارد

گاهی شرکت‌ها و مؤسسات بعد از آن که در اداره ثبت شرکت‌ها مشخصات خود را ثبت می‌کنند، بنا به دلایلی هیچ گونه فعالیت اقتصادی و مالی ندارند، به این گونه شرکت‌ها شرکت غیرفعال می‌گویند.

شرکت‌های غیرفعال باید از زمان ثبت شرکت تا زمانی که هیچگونه فعالیتی نداشته باشند، مراتب را طی نامه‌ای کتبی به واحد مالیاتی تحویل دهند. این نامه باید در ابتدای چهار ماه سال مالی ارائه شود، در غیر این صورت مشمول جرائم مالیاتی خواهند شد. مالیات شرکت هایی که فعالیت ندارند صفر است.

میزان مالیات شرکت های تازه تاسیس

شرکت‌های تازه تاسیس باید در همان ابتدا پس از ثبت شرکت و دریافت کد اقتصادی، نسبت به پرداخت نیم در هزار مالیات بر سرمایه خود اقدام کنند و محاسبه مالیات بر عملکرد آنها با سایر شرکت‌ها یکسان است.

میزان مالیات شرکت‌ها

کسر زیان‌ها و معافیت های تعیین شده از مجموع درآمد شرکت ها

معافیت مالیاتی شرکت‌ها

در قانون مالیات، برای برخی افراد یا مؤسسات و شرکت‌ها که دارای شرایط یا ویژگی‌هایی هستند، معافیت‌هایی در نظر گرفته شده است و این اشخاص از پرداخت مالیات معاف هستند. اگر علاقمند هستید انواع معافیت مالیاتی در 1400 را بشناسید می‌توانید به مقاله انواع معافیت مالیاتی 1400 مراجعه نمایید.

معافیت مالیاتی شرکت‌های غیر تجاری

در خصوص معافیت شرکت های غیر تجاری، تبصره 1 ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم بیان می‌کند که: در مورد اشخاص حقیقی ایرانی غیر تجاری که به منظور تقسیم سود تاسیس نشده‌اند، در صورتی که دارای فعالیت انتفاعی باشند، از مأخذ کل درآمد مشمول مالیات فعالیت انتفاعی آن‌ها مالیات به نرخ مقرر در این ماده وصول می‌شود.

فعالیت‌های معاف از مالیات

ماده 132 تا 146 قانون مالیات‌های مستقیم را به طور خلاصه بیان می‌کنیم:

  • معافیت‌های مالیاتی برای سرمایه گذاران در مناطق کمتر توسعه یافته
  • معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های تعاونی روستایی، عشایری و کشاورزی
  • معافیت مالیاتی مدارس خاص نگهداری معلولین ذهنی
  • معافیت‌های مالیاتی بیمه عمر
  • معافیت‌های مالیاتی درمانی افراد و خانواده
  • معافیت مالیاتی سود ابرازی، 50 درصد معافیت مالیاتی قانونی
  • معافیت مالیاتی اماکن مذهبی و زیارتی
معافیت از مالیات

معافیت مالیاتی بعضی شرکت ها با شرایط خاص

5 سوال پرتکرار در مورد مالیات شرکت ها

در بحث مالیات، برای کلیه افرادی که فعالیت‌های مالی دارند، سؤالاتی به وجود می‌آید که با توجه به اهمیت زیاد محاسبه و پرداخت مالیات، به بررسی مهم‌ترین سؤالات آن می‌پردازیم.

چه فعالیت‌هایی مشمول مالیات هستند

با توجه به قانون مالیات‌های مستقیم، در ماده 1 قانون به بررسی این موضوع پرداخته است.

  • کلیه اموال و املاکی که در ایران در اختیار اشخاص حقیقی و حقوقی می‌باشد طبق مقررات باب دوم
  • کلیه درآمدهایی که اشخاص حقیقی ایرانی از ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌کنند.
  • هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌کند.
  • کلیه درآمدهای اشخاص حقوقی ایرانی در ایران یا خارج از ایران
  • هر شخص غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌کند و همچنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک‌های فنی و یا واگذاری فیلم‌های سینمایی از ایران تحصیل می‌کند.

مالیات شرکت های تازه تاسیس به چه صورت است

شرکت‌هایی که تازه تاسیس می‌شوند، مشمول پرداخت دو نوع مالیات هستند:

  • مالیات بر سرمایه
  • مالیات بر درآمد

مالیات بر سرمایه که معادل نیم در هزار سرمایه شرکت است، باید حداکثر ظرف دو ماه از تاریخ ثبت شرکت به اداره امور مالیاتی بپردازند.

بخشودگی مالیاتی شرکت‌های سهامی به چه صورت است؟

معافیت‌های مالیاتی شرکت سهامی خاص بصورت زیر است:

  • در صورت داشتن مجوز از طرف وزارت فرهنگ و ارشاد مشمول معافیت مالیاتی 50 % خواهند شد.
  • در صورتی که شرکت سهامی خاص، شرکت دانش بنیان باشد.
  • فعالیت در حوزه کشاورزی، تولیدی و معدنی واحدهای تولیدی و معدنی بخش خصوصی و تعاونی.
  • در صورت فعالیت در زمینه ایرانگردی و جهانگردی مشمول معافیت 50 % خواهند بود.
  • صادرکنندگان محصولات کشاورزی.
  • شرکت‌های ادغام شده.
  • در صورتی که در زمینه انتشارات و مطبوعات فعالیت داشته باشد.

معافیت‌های مالیاتی شرکت سهامی عام

  • معادل ده درصد (۱۰ %) از مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهایی که در بورس‌های کالایی پذیرفته شده.
  • ده درصد (۱۰ %) از مالیات بر درآمد شرکت‌هایی که سهام آن ها برای معامله در بورس‌های داخلی یا خارجی پذیرفته می‌شود.
  • پنج درصد (۵%) از مالیات بر درآمد شرکت‌هایی که سهام آن ها برای معامله در بازار خارج از بورس داخلی یا خارجی پذیرفته می‌شود.
  • شرکت‌هایی که سهام آن ها در بورس‌های داخلی و خارجی یا بازارهای خارج از بورس داخلی یا خارجی پذیرفته شود در صورتی که در پایان دوره مالی به تأیید سازمان حداقل بیست درصد (۲۰ %) سهام شناور آزاد داشته باشند معادل دوبرابر معافیت‌های فوق از بخشودگی مالیاتی برخوردار می‌شوند.
سوالات مهم و کاربردی مالیات شرکت ها

سوالات مهم و کاربردی مالیات شرکت ها

چه کسانی و چه شرکت‌هایی معاف از مالیات هستند

  • وزارتخانه‌ها و مؤسسات دولتی
  • دستگاه‌هایی که بودجه آنها به وسیله دولت تأمین می‌شود
  • شهرداری‌ها
  • بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی دارای مجوز فعالیت از طرف حضرت امام خمینی (ره) و مقام معظم رهبری

معافیت مالیاتی سال اول چگونه است ؟

شرکت‌های تازه تاسیس در شرایطی که در سال اول دارای فعالیت اقتصادی زیادی نباشند و درآمد زیادی کسب نکره باشند، مشمول معافیت می‌شوند. همچنین در صورتی که در حوزه تولیدی صنفی حقوقی باشند به مدت 5 سال معاف از مالیات هستند و اگر چنانچه در مناطق محروم فعالیت کنند 10 سال معاف از مالیات خواهند بود.

نتیجه‌گیری

در این مقاله به طور خلاصه به مالیات شرکت ها و انواع آن و همچنین موارد معافیت آنها پرداختیم که عدم آگاهی از موضوع موجب ضرر و زیان‌هایی خواهد شد، همچنین تشکیل پرونده مالیاتی که از مراحل اولیه کار یک شرکت است و اظهارنامه مالیاتی که اصلی‌ترین بخش کار و نتیجه کار است و قوانین مالیاتی برخی شرکت‌ها را مورد بررسی قرار دادیم. در آخر هم به سؤالاتی پرداختیم که اکثر افراد در حوزه مالیات با آن ها مواجه خواهند شد.

از شما دعوت می‌کنیم تا ما را از نظرات خود پیرامون موضوعات یاد شده بهره‌مند سازید. همچنین، اگر فکر می‌کنید، مطلب می‌تواند به افزایش آگاهی اطرافیانتان درباره قانونی مالیاتی جدید کمک کند، حتماً مقاله ما را برای آن‌ها ارسال نمایید.

دسترسی به مقالات مرتبط:

{ "@context": "https://schema.org", "@type": "FAQPage", "mainEntity": [{ "@type": "Question", "name": "انواع مالیات‌هایی که اشخاص حقوقی مکلف به پرداخت آنها هستند؟", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "مالیات بر درآمد مالیات بر عملکرد مالیات بر اموال و املاک مالیات‌های تکلیفی مالیات بر ارزش افزوده" } },{ "@type": "Question", "name": "مالیات بر مصرف شامل چه مواردی است؟", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "مالیات بر فرآورده‌های نفتی مالیات تولید الکل طبی و بهداشتی مالیات نوشابه‌های غیرالکلی مالیات بر فروش سیگار مالیات اتومبیل مالیات نقل و انتقالات اتومبیل مالیات حق اشتراک تلفن‌های خودکار و خدمات مخابراتی بین‌المللی مالیات نوار ضبط صوت و تصویری مالیات فروش خاویار و مالیات بر ارزش افزوده که از ابتدای مهرماه 1387 به اجرا گذاشته شده است." } },{ "@type": "Question", "name": "مقررات مالیاتی شرکت سهامی خاص چگونه است؟", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "شرکت‌های سهامی خاص موظف هستند تا با تهیه دفاتر تجاری و پلمپ آنها نسبت به رسیدگی به مالیات خود اقدام نمایند. میزان 10 % از کل درآمد شرکت‌های سهامی خاص به عنوان مالیات شرکت محاسبه و وصول و از کل درآمد مشمول مالیات پس از کسر 10 % نسبت به بقیه بر طبق بندهای قانون مالیات‌های مستقیم اعمال می‌شود که با ارائه اظهارنامه مالیاتی مناسب می‌توانند مالیات کمتری بپردازند." } },{ "@type": "Question", "name": "مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "از جمله مدارکی که برای تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقوقی مورد نیاز هستند، عبارتند از:فرم اطلاعات هویتی تصویر شناسنامه فیش بانکی عوارض (اصل و تصویر) ارائه سند در خصوص مالکیت یا اجاره نامه محل فعالیت سه قطعه عکس 2*3 پیش ثبت نام کد اقتصادی در این بخش مدارکی را که باید اشخاص حقوقی برای تشکیل پرونده مالیاتی همراه خود داشته باشند را نام برده‌ایم:اصل و کپی اساسنامه شرکت اصل و کپی آگهی تأسیس اصل و کپی روزنامه رسمی اصل و کپی شرکت نامه اصل و کپی اظهارنامه ثبت شرکت‌ها اصل و کپی آگهی تغییرات اصل و کپی شناسنامه (صفحه اول) اعضای هیئت‌مدیره، اصل و کپی کارت ملی کلیه اعضای هیئت‌مدیره کپی فیش تلفن محل شرکت اصل گواهی امضای صاحبان امضای مجاز تأیید شده در دفترخانه اسناد رسمی تکمیل دفترچه مشخصات شناسایی شرکت (دفترچه ثبت نام اشخاص حقوقی) اصل فیش واریز دو در هزار مبلغ سرمایه اولیه شرکت در بانک ملی" } },{ "@type": "Question", "name": "فعالیت‌های معاف از مالیات را نام ببرید؟", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "معافیت‌های مالیاتی برای سرمایه گذاران در مناطق کمتر توسعه یافته معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های تعاونی روستایی، عشایری و کشاورزی معافیت مالیاتی مدارس خاص نگهداری معلولین ذهنی معافیت‌های مالیاتی بیمه عمر معافیت‌های مالیاتی درمانی افراد و خانواده معافیت مالیاتی سود ابرازی، 50 درصد معافیت مالیاتی قانونی معافیت مالیاتی اماکن مذهبی و زیارتی" } }] }

تماس

قیمت

دمو

کاتالوگ

×

ما منتظر تماس شما هستیم تا ...

تماس با مشاوران تماس با فرداد

  • شرایـط کاری و نیـازهای ویـژه سـازمان شما را بشنویم.
  • به سوالهای شما در مورد ارزش آفرینی نرم افزار پاسخ دهیم.
  • بر اساس تجربه موفق نرم افزار فرداد در صنایع مختلف بهترین پیشنهاد را برای افزایش بهره وری سازمان به شما ارائه دهیم.
  • با توجه به نیازهای اختصاصی شما، به شما در انتخاب بهترین راهکارها کمک کنیم.